Hoa Kỳ: Tính độc lập của kiểm toán viên đóng vai trò quan trọng
Kiểm toán quốc tế - Ngày đăng : 09:24, 10/02/2025
Phiếu ý kiến là công cụ ban đầu PCAOB sử dụng để thu thập thông tin và thông báo cho các công ty kiểm toán về những hạn chế tiềm ẩn trong kiểm toán được phát hiện trong quá trình các thanh tra viên của PCAOB rà soát quá trình kiểm toán các công ty đại chúng.
Theo PCAOB, trong tổng số phiếu ý kiến được phát hành từ năm 2021 đến 2023, số phiếu liên quan đến các vấn đề về tính độc lập của kiểm toán viên đã tăng từ 7% (năm 2021) lên 9% (năm 2022) và 14% (năm 2023). Trong một báo cáo trình bày về kết quả thanh tra hoạt động kiểm toán năm 2023, PCAOB cho biết các trường hợp không tuân thủ tính độc lập của kiểm toán viên tăng đáng kể so với năm trước đó.
Báo cáo của PCAOB nhấn mạnh: “PCAOB tiếp tục xác định các hành vi vi phạm các yêu cầu về tính độc lập của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), bao gồm các yêu cầu về mối quan hệ tài chính, mối quan hệ lao động, mối quan hệ kinh doanh, việc quản lý hợp đồng...”.
Tính độc lập của kiểm toán viên là một chủ đề rất quan trọng được PCAOB, các công ty kiểm toán, các nhà đầu tư và mọi khách hàng sử dụng dịch vụ kiểm toán đặc biệt quan tâm. SEC và PCAOB đã đưa ra quy tắc yêu cầu các cuộc kiểm toán được thực hiện bởi đội ngũ kiểm toán viên chuyên nghiệp, có khả năng đưa ra phán đoán khách quan, vô tư và duy trì sự độc lập của họ đối với các công ty, đơn vị được kiểm toán.
Do đó, việc tuân thủ các chuẩn mực, quy tắc của SEC, PCAOB và quy trình nội bộ của mỗi công ty kiểm toán để duy trì sự độc lập của kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán là nền tảng giúp tạo dựng, củng cố niềm tin của nhà đầu tư. Điều này góp phần quan trọng trong việc xây dựng một văn hóa công ty kiểm toán mạnh mẽ, đảm bảo tuân thủ tính chính trực và chất lượng mỗi cuộc kiểm toán.
Ghi nhận những hạn chế liên quan đến tính độc lập của kiểm toán viên trong 3 năm qua, PCAOB đã cung cấp cho các công ty kiểm toán một số thông lệ tốt để giúp họ và đội ngũ nhân sự tuân thủ quy tắc, chuẩn mực của PCAOB và SEC. PCAOB đã giới thiệu 5 thông lệ tốt liên quan đến tính độc lập của kiểm toán viên gồm:
Tăng cường sử dụng các công cụ dựa trên công nghệ: Các công ty kiểm toán nên ngày càng sử dụng nhiều công cụ dựa trên công nghệ hiện đại để thúc đẩy việc phát hiện sớm các hành vi vi phạm tính độc lập.
Tăng cường báo cáo về tính độc lập cá nhân: Các công ty kiểm toán có thể yêu cầu nhân viên báo cáo về việc tuân thủ tính độc lập thường xuyên hơn, hàng quý hoặc nửa năm một lần. Từ đó, lãnh đạo công ty có thể nhìn ra những kết quả, những hạn chế để thay đổi quy trình hoạt động, điều chỉnh quy định dựa trên lợi ích tài chính của nhân viên và các dịch vụ kiểm toán cung cấp cho khách hàng.
Sử dụng quy trình nâng cao: Một số công ty kiểm toán đã sử dụng quy trình nâng cao, bao gồm tổ chức các cuộc họp bắt buộc với nhân viên để ban hành hướng dẫn về việc tuân thủ các vấn đề liên quan đến tính độc lập.
Thiết lập các biện pháp xử phạt vi phạm: Các công ty kiểm toán đã đưa ra các chính sách và biện pháp cụ thể để xử phạt các hành vi vi phạm chính sách độc lập, góp phần ngăn chặn những vi phạm tương tự xảy ra.
Sử dụng mẫu thống nhất: Sử dụng các mẫu báo cáo, mẫu hợp đồng kiểm toán chung với ngôn ngữ được chuẩn hóa cho khách hàng, tuân thủ nghiêm ngặt các chuẩn mực và quy tắc về tính độc lập của SEC và PCAOB./.
(Theo PCAOB)