Hướng dẫn mới về thuế sử dụng đất nông nghiệp có hiệu lực từ 01/7

Sửa đổi về khai thuế, lập sổ thuế

Theo Thông tư 59, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất nông nghiệp phải thực hiện khai thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Diện tích tính thuế là diện tích thực tế sử dụng của từng thửa đất, bao gồm cả bờ xung quanh phục vụ trực tiếp sản xuất, không tính phần bờ dùng cho giao thông nội đồng hoặc dùng chung cho nhiều thửa.

Trong quá trình xác định diện tích tính thuế, Đội Thuế phối hợp Hội đồng tư vấn thuế xã, phường kiểm tra cụ thể từng trường hợp. Nếu phát hiện tờ khai chưa chính xác, Đội Thuế phải yêu cầu kê khai lại và tổ chức kiểm tra điển hình để đảm bảo đúng diện tích đất chịu thuế.

Về lập sổ thuế, nguyên tắc là đất đăng ký địa chính ở đâu thì lập sổ thuế ở đó. Đội Thuế tổng hợp ý kiến nhân dân sau niêm yết, báo cáo UBND cấp xã. Nếu có ý kiến trái ngược lớn, phải kiểm tra xác định lại trước khi lập sổ thuế theo từng thôn, tổ dân phố.

Hội đồng tư vấn thuế xã, phường cùng Đội Thuế kiểm tra, xác định căn cứ tính thuế cho từng hộ. Nếu hộ chưa thống nhất, Hội đồng và Đội Thuế không giải quyết được thì phải báo cáo UBND cấp xã để có ý kiến bằng văn bản làm cơ sở hoàn thiện sổ thuế. Khi có biến động tăng, giảm hộ nộp thuế, Đội Thuế điều chỉnh số thuế tương ứng.

Sau khi lập xong sổ thuế, Chủ tịch UBND cấp xã ký xác nhận, gửi Đội Thuế tổ chức xét duyệt diện tích, hạng đất tính thuế cho từng xã. Đội Thuế tổng hợp báo cáo UBND cấp tỉnh và Chi cục Thuế khu vực.

Chi cục Thuế khu vực kiểm tra, xét duyệt sổ thuế các xã với sự tham gia của các ngành liên quan. Nếu có ý kiến khác nhau, UBND cấp tỉnh ra quyết định chỉ đạo lập lại sổ thuế. Cục Thuế sẽ kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình lập sổ thuế tại các địa phương.

Quy định mới về giảm, miễn thuế

Thông tư 59 cũng bổ sung quy định giảm, miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp. Căn cứ mùa vụ, khả năng thu hoạch, giá cả thực tế và số thuế được duyệt, Chi cục Thuế khu vực trình UBND cấp tỉnh quyết định giảm, miễn thuế theo quy định tại Nghị định số 74/CP.

Đội Thuế và Hội đồng tư vấn thuế xã, phường giúp UBND cấp xã lập danh sách các hộ xin giảm, miễn thuế do thiên tai, sâu bệnh, hoặc thuộc diện chính sách. Danh sách niêm yết 20 ngày để tiếp thu ý kiến nhân dân, sau đó báo cáo UBND cấp xã duyệt, gửi UBND cấp tỉnh và Chi cục Thuế khu vực.

Chi cục Thuế khu vực kiểm tra, xét duyệt giảm, miễn thuế cho các xã, có sự tham gia của các ngành liên quan, làm căn cứ để trình UBND cấp tỉnh quyết định. Khi kiểm tra, Chi cục Thuế phải đối chiếu diện tích thiệt hại, năng suất thực tế thu hoạch, so sánh giữa các xã, vụ trước; việc giảm, miễn thuế cho đối tượng chính sách phải có xác nhận của ngành nội vụ.

Điều chỉnh hạn mức, tên gọi quản lý thuế

Thông tư 59 cũng sửa Thông tư số 82-TC/TCT ngày 07/10/1994 về Pháp lệnh Thuế bổ sung. Theo đó, đất trồng cây hàng năm tại Đồng Nai, An Giang, Tây Ninh, Đồng Tháp, Cà Mau, Vĩnh Long, TP. Cần Thơ, TP. Hồ Chí Minh không vượt quá 3 ha; các tỉnh, thành khác không vượt quá 2 ha.

Ngoài ra, Thông tư điều chỉnh hàng loạt tên gọi để phù hợp mô hình quản lý hiện nay, thay “UBND xã, phường, thị trấn” thành “UBND xã, phường”; “Tổng cục Thuế” thành “Cục Thuế”; “Cục Thuế” thành “Chi cục Thuế khu vực”; “Hội đồng tư vấn thuế” thành “Hội đồng tư vấn thuế xã, phường”.

Đáng chú ý, Cục Thuế được trích 4,5% số thuế sử dụng đất nông nghiệp thu được hàng năm để bảo đảm kinh phí cho Đội Thuế thực hiện thu thuế tại xã, phường và hoạt động của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường. Khoản kinh phí này do ngân sách Trung ương chi, Bộ Tài chính cấp theo kế hoạch tháng, quý và quyết toán cuối năm.

Thông tư 59/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 được kỳ vọng góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, minh bạch, công bằng, bảo đảm quyền lợi chính đáng cho người sử dụng đất nông nghiệp./.