Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh trên cơ sở biến động giá

Trước khi Quốc hội tiến hành biểu quyết, trình bày Báo cáo tóm tắt tiếp thu, chỉnh lý, giải trình Dự thảo Luật, Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết, về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến của đại biểu Quốc hội và ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ đã rà soát và điều chỉnh quy định về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo đó, điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Đồng thời, điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

Đồng thời, Dự thảo Luật bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng và áp dụng thuế suất 15% (tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm). Dự thảo Luật cũng quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Về Biểu thuế lũy tiến từng phần, biểu thuế đã được chỉnh lý theo hướng giảm mức thuế suất 15% (ở bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3) xuống 20% để tránh tăng đột ngột giữa các bậc, đảm bảo tính hợp lý của Biểu thuế.

Về mức giảm trừ gia cảnh, tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến của đại biểu và ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ đã đưa mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của UBTVQH (mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng) quy định tại Dự thảo Luật và giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

Cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản như đóng góp từ thiện, nhân đạo; khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc.

Áp thuế đối với chuyển nhượng bất động sản, vàng miếng

Luật Thuế Thu nhập cá nhân được thông qua lần này cũng quy định cụ thể thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. Cụ thể, mức thuế này được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.

Về thuế đối với chuyển nhượng vàng, Bộ trưởng Bộ Tài Chính cho hay, việc đề xuất thu thuế đối với chuyển nhượng vàng đã được rà soát, nghiên cứu kỹ lưỡng, trên cơ sở tổng hợp ý kiến của các cơ quan, Bộ, ngành và tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến các đại biểu, ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, tại Dự thảo Luật quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần và giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Việc giao Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp những cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ (không vì mục đích kinh doanh). Do đây là quy định mới, với đối tượng tác động rộng nên việc quy định như Dự thảo Luật là bước đi cần thiết để thực hiện chỉ đạo của Đảng và Nhà nước về quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, góp phần hạn chế việc đầu cơ vào vàng, thu hút được nguồn lực trong xã hội tham gia vào nền kinh tế - Bộ trưởng nêu rõ.

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua gồm 4 Chương, 30 Điều. Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.